Działając zgodnie z przepisem art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku, o podatku dochodowym od osób prawnych, Lider Trade IMP&EXP Spółka z o.o. z siedzibą przy ul. Dolnej 3 Maja 3 w Lublinie (20-079) o NIP: 7123348224 (dalej: „Spółka") niniejszym udostępnia tzw. „Informację o realizowanej strategii podatkowej" za rok trwający od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022.


Akty prawne mające zastosowanie w realizacji przez Spółkę obowiązków podatkowych:

• Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r., Dz.U. Nr 78, poz. 483;



Prawo unijne i międzynarodowe

• Dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, Dz. Urz. UE L 347/1 11 grudnia 2006;

• Dyrektywa Rady (UE) 2017/1852 z dnia 10 października 2017 r. w sprawie mechanizmów rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w Unii Europejskiej, Dz. Urz. UE L 265, s. 1;

• Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., Dz. U. z 2018 r. poz. 1369, (ang. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting);

• Komentarz do Modelowej Konwencji OECD w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochodu i kapitału;

• Wytyczne OECD (Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju) w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych z dnia 10 lipca 2017 r., (ang. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017, Committee on Fiscal Affairs, 10 July 2017);



Ustawy

• ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.;

• ustawa z dnia z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2647ze zm.;

• ustawa z dnia z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.;

• ustawa z dnia z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 111 ze zm.;

• ustawa z dnia z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 1452 ze zm.;

• ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 143 ze zm.;

• ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.;

• ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. kodeks postępowania administracyjnego, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2000 ze zm.;

• ustawa z dnia 10 września 1999 r. – kodeks karny skarbowy, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 859 ze zm.;

• ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 813 ze zm.;

• ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, tj. Dz.U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.;



Rozporządzenia

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2021 poz. 1444 ze zm.;

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2021 poz. 1195 ze zm.;

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, Dz.U. 2018 poz. 2474 ze zm.




I. Wstęp

Lider Trade IMP&EXP zajmuje się sprzedażą oraz świadczeniem usług logistycznych w zakresie biomasy – głównie pelletu z łuski słonecznika. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej w roku 2022, Spółka wprowadziła dodatkową usługę, polegającą na imporcie oraz obsłudze logistycznej oleju słonecznikowego. Ponadto Spółka zajmuje się magazynowaniem, przeładunkiem oraz transportem w zakresie biomasy. Działalność handlowa Spółki jest prowadzona dla kontrahentów z Polski, terytorium Unii Europejskiej oraz Ukrainy. Dodatkowo Spółka dba o rozwój globalnego programu ochrony środowiska.
Lider Trade IMP&EXP to podmiot, który dba o etykę prowadzonej działalności gospodarczej. Stara się przy tym budować relacje o charakterze długoterminowym oraz rozwijać działalność w sposób zrównoważony. Wartości te znajdują odzwierciedlenie we wdrażanych w Spółce standardach związanych ze zgodnością podejmowanych działań z przepisami prawa czy w transparentności Spółki w tych obszarach.
Lider Trade IMP&EXP to podmiot, dla którego etyka biznesu jest niezwykle istotna. W związku z tym, w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej Spółka ustala zasady mające na celu rzetelne i odpowiedzialne postępowanie w relacjach z pracownikami, kontrahentami oraz organami publicznymi, w tym z organami podatkowymi.

II. Główne wytyczne realizowanej strategii podatkowej

Spółka przestrzega zasad demokratycznego państwa prawa, jakim jest Rzeczpospolita Polska, a w tym obowiązku ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, wynikających z ustaw podatkowych.
Ze względu na rozmiar i charakter prowadzonej działalności gospodarczej Spółka spełnia warunek z art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm., tzn. jest podatnikiem innym niż podatkowe grupy kapitałowe, u którego wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, o którym mowa w ust. 1 (w roku podatkowym 2022), przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości.
Spółka dokłada należytej staranności do prawidłowego wyliczenia poszczególnych podatków, składek i innych danin, dba o ich terminowe wpłaty do organów podatkowych oraz prowadzi rzetelną ewidencję księgową i podatkową. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w złożonych deklaracjach, Spółka dokonuje stosownych korekt, a także reguluje ewentualne zaległości wraz z odsetkami.
Spółka jest świadoma, że kwestie podatkowe mają bezpośredni wpływ na odpowiedzialność przedsiębiorstwa i w związku z tym zwraca szczególną uwagę na zagadnienia dotyczące odpowiedzialności Spółki za zobowiązania podatkowe oraz na konsekwencje jakie wiążą się z powstaniem zaległości podatkowych.
Dochowując należytej staranności w zakresie przestrzegania przepisów obowiązującego prawa, Spółka współpracuje z zewnętrznym biurem księgowym, w celu prowadzenia i weryfikacji ewidencji księgowej i podatkowej oraz zewnętrzną kancelarią prawną, w celu zapewnienia prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z przepisami prawa.
W ramach realizowanej strategii podatkowej, Spółka na bieżąco identyfikuje ryzyka, mogące mieć wpływ na obowiązki podatkowe. W przypadku pojawienia się takiego ryzyka, Spółka je analizuje oraz dąży do jego minimalizacji. W razie potrzeby korzysta również z usług doradców podatkowych.
Spółka dąży do zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego poprzez stosowanie określonych mechanizmów działania oraz narzędzi dostosowanych do rodzaju i skali podejmowanych działań biznesowych. W tym celu kładzie również nacisk na weryfikację kontrahentów i partnerów
biznesowych. Wewnętrzne procedury służą̨ efektywnemu zarządzaniu ryzykami podatkowymi, które mogą mieć potencjalnie negatywny wpływ na realizację celów Spółki.
Stosowana przez Spółkę strategia podatkowa pozwala na zapewnienie właściwego przepływu informacji w ramach funkcjonujących procesów zmierzających do szybkiej identyfikacji obowiązków podatkowych. Spółka dba o przejrzystą strukturę organizacyjną umożliwiającą przepisanie zadań wpływających na realizacje obowiązków podatkowych.
Strategia podatkowa stworzona jest dla efektywnej, wydajnej oraz transparentnej funkcji podatkowej w Spółce, która w efekcie zagwarantuje zgodność postępowania Spółki z przepisami podatkowymi.
Stosowana strategia podatkowa jest adekwatna, do wielkości oraz działalności podatnika, w tym sektora gospodarczego i skali prowadzonych krajowych i zagranicznych transakcji. Adekwatność́ strategii podatkowej pozwala na zachowanie efektywnej zdolności do ich prawidłowego funkcjonowania.
Wdrażanie strategii podatkowej odbywa się̨ za pomocą̨ odpowiednich procesów pozwalających na jej efektywne przeprowadzenie, w tym w zakresie edukacji, szkoleń i opracowania odpowiednich procedur przez firmy zewnętrzne doradcze. Strategia podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowana do zmian w otoczeniu, wewnątrz organizacji oraz zidentyfikowanego ryzyka podatkowego związanego z prowadzeniem działalności w branży biopaliw.

III. Przedstawienie wymaganych prawem informacji dotyczących realizowanej strategii podatkowej

Informacja o stosowanych przez Lider Trade IMP&EXP procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
W Spółce wypracowane zostały liczne mechanizmy postępowania oraz stosowane narzędzia, które zapewniają jak najlepszą realizację przyjętej strategii podatkowej, a także korzystanie z wiarygodnych danych będących podstawą wyliczenia należnych podatków oraz zapewniają dochowanie terminów raportowania podatkowego.
Mając na uwadze zagwarantowanie realizacji wskazanych wyżej celów, Lider Trade IMP&EXP stosuje procesy i procedury, umożliwiające zarządzanie wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i wskazujące na sposób ich prawidłowego wykonania. Wśród stosowanych przez Spółkę procedur podatkowych, należy wskazać, w szczególności:
• procedurę weryfikacji kontrahentów Spółki w systemie VIES oraz na podstawie wykazu podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT (nazywanego też „białą listą"),
• procedurę wprowadzania środków trwałych do ewidencji księgowej Spółki,
• procedurę dokumentowania wykonania usług niematerialnych,
• procedurę obiegu i akceptowania dokumentów zewnętrznych,
• procedurę naliczania wynagrodzeń,
• procedurę identyfikowania ryzyk mających wpływ na obowiązki podatkowe,
• procedurę zapewnienia prawidłowości rozliczeń podatkowych,
• procedurę zapewnienia przepływu informacji w celu identyfikacji obowiązków podatkowych.

Należy wskazać, że w ramach realizowanej strategii podatkowej, Spółka sporządziła pisemne procedury w zakresie:
• przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych,
• obowiązków podatkowych oraz dochowania należytej staranności w podatku u źródła.

Informacja o stosowanych dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbwej
W 2022 r. Spółka nie uczestniczyła w żadnej z dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacja odnośnie realizacji przez Lider Trade IMP&EXP obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacja o przekazanych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacjach o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą
W 2022 r. Spółka nie zidentyfikowała żadnego schematu podatkowego, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, w związku z czym nie miała obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których łączna wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
W 2022 r. Spółka nie dokonywała transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których łączna wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.
Informacja o planowanych lub podejmowanych przez Lider Trade IMP&EXP działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT
W 2022 r. Spółka nie planowała i nie podejmowała żadnych działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.
Informacja o złożonych przez Lider Trade IMP&EXP wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej
W 2022 r. Spółka nie składała żadnych wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej, interpretacji indywidualnej, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym.
Informacja dotycząca dokonywania rozliczeń podatkowych przez Lider Trade IMP&EXP na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W 2022 r. Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a §10 Ordynacji podatkowej).